Fabricants d’e-liquides : si vous vendez au Royaume-Uni, vous avez 18 mois pour vous conformer à une nouvelle réglementation majeure. À partir du 1er octobre 2026, sans approbation officielle et sans timbres fiscaux, vos produits ne pourront plus entrer sur le territoire britannique.
Une réforme fiscale majeure pour le marché britannique du vapotage
L’année prochaine, deux changements majeurs interviendront au Royaume-Uni :
La taxe : tous les e-liquides, composés destinés à leur fabrication en Do It Yourself, dosettes, pods, ou cartouches préremplies, seront taxés à hauteur de 22 pence par millilitre (0,22 £, soit 25 centimes d’Euro au taux de change du 03/10/2025). Qu’ils contiennent ou non de la nicotine.
Le timbre fiscal : ces mêmes produits devront être munis d’un vaping duty stamps, ou timbre fiscal.
Important : seuls les liquides sont concernés. Le matériel (vapoteuses, batteries, résistances, etc.) n’est pas soumis à cette taxe ni aux timbres fiscaux.
Le timbre fiscal aura trois fonctions principales :
- Indiquer visuellement que le produit se trouve bien sur le territoire britannique en toute légalité, et que la taxe sur le vapotage a été acquittée ou est en cours d’acquittement ;
- D’une dimension de 15-18 mm x 42-44 mm, ils scelleront l’emballage ;
- Comportant un QR code, ils permettront d’assurer une traçabilité des produits.
Important : les fabricants étrangers qui souhaitent vendre, ou continuer de vendre au Royaume-Uni, après l’entrée en vigueur de cette loi, devront nommer un représentant dans le pays. C’est lui qui devra se charger de l’achat des timbres en leur nom. La taxe devra être acquittée via la déclaration en douane, et les produits devront porter un timbre avant leur importation dans le pays.
Calendrier de la taxe et des timbres fiscaux sur les produits du vapotage au Royaume-Uni
- 1er avril 2026, ouverture des candidatures : les fabricants, entrepositaires et représentants peuvent commencer à demander l’approbation pour la taxe et les timbres sur les produits du vapotage. La demande peut prendre jusqu’à 45 jours ouvrables.
- 1er octobre 2026, entrée en vigueur de la taxe : tous les nouveaux produits devront porter un timbre fiscal. Il deviendra illégal de fabriquer des e-liquides sans avoir reçu l’approbation au préalable. Les fabricants et entrepositaires seront tenus de faire leur déclaration avant le 7 de chaque mois, et les paiements, au plus tard le 15e jour du mois suivant la période comptable.
- 1er avril 2027, fin de la période de grâce : tous les produits du vapotage au Royaume-Uni devront être estampillés. Les stocks non conformes seront saisis et détruits. Les détaillants trouvés en possession de produits non estampillés risquent également de voir leurs stocks légitimes confisqués. Plusieurs sanctions en cas de manquement à la nouvelle loi seront renforcées.
Comment continuer de vendre des e-liquides au Royaume-Uni en tant que fabricant étranger ?
Après l’entrée en vigueur de cette loi, si vous souhaitez vendre, ou continuer de vendre, vos produits au Royaume-Uni, il vous faudra suivre trois étapes.
1. Désigner un représentant local
Vous devrez obligatoirement nommer un représentant britannique qui :
- Peut être une succursale de votre entreprise établie au Royaume-Uni ;
- Peut être une entreprise tierce britannique que vous mandatez ;
- Sera légalement et financièrement responsable des timbres fiscaux ;
- Commandera les timbres en votre nom.
Important : le représentant britannique peut devoir fournir une garantie financière lors de sa candidature.
2. Apposer des timbres fiscaux sur vos produits
Pour ce faire, deux options existent :
Option A : estampillage des produits dans votre pays d’origine
- Votre représentant britannique commande les timbres
- Les timbres vous sont envoyés
- Vous les apposez sur vos produits avant l’exportation vers le Royaume-Uni
- Vos produits arrivent prêts à être commercialisés
Option B : estampillage au Royaume-Uni
- Vos produits arrivent non estampillés
- Ils doivent aller directement dans un entrepôt approuvé
- L’importateur doit s’assurer qu’il existe un moyen d’apposer les timbres au Royaume-Uni
- Les timbres sont apposés avant que les produits ne quittent l’entrepôt
3. Payer la taxe sur les produits de vapotage
- Montant : 2,20 £ par 10 ml de liquide (0,22 £ par ml). Cette taxe s’ajoute à la TVA.
- Moment du paiement : lorsque les produits sont dédouanés au Royaume-Uni
- Qui paie la taxe : l’importateur britannique lors du dédouanement
- Qui paie les timbres : vous, via votre représentant, lors de leur commande.
Comment obtenir l’approbation de vendre des e-liquides au Royaume-Uni ?
C’est le HMRC (His Majesty’s Revenue and Customs), l’administration fiscale et douanière britannique, qui sera en charge de l’approbation, ou du refus, des fabricants et entrepositaires. C’est votre représentant qui devra faire la demande d’approbation pour votre entreprise, en votre nom. Lors de cette demande, il devra fournir plusieurs documents :
Informations sur votre entreprise
- Nom et adresse de votre entreprise
- Numéro de TVA ou d’impôt sur les sociétés (si applicable)
- Structure de l’entreprise et personnes responsables
Plan d’affaires détaillé
- Quels produits et quelles quantités vous prévoyez d’exporter
- Vos prévisions de ventes au Royaume-Uni
- Vos comptes de l’exercice fiscal précédent
- Comment vous assurez la traçabilité et la conformité
Informations sur le représentant britannique
- Ses coordonnées complètes
- Sa capacité financière (garantie éventuelle)
- Son engagement de responsabilité
Checklist pour vous préparer à la taxe des e-liquides au Royaume-Uni
- Identifier un représentant britannique potentiel (vérifiez si vos clients/distributeurs britanniques actuels peuvent agir comme représentants)
- Négocier les termes de votre collaboration
- Évaluer l’impact financier sur vos marges
- Informer vos clients britanniques des changements
- Adapter votre processus de production pour l’estampillage
- Votre représentant britannique soumet sa demande d’approbation
- Il fournit tous les documents requis au HMRC
- Suivre l’avancement de la demande (45 jours max)
- Commander vos premiers timbres fiscaux dès approbation obtenue
- Tester votre processus d’estampillage
- Approbation obtenue
- Stock de timbres disponible
- Processus d’estampillage opérationnel
- Premiers produits estampillés exportés
Ressources officielles
- vapingproductsduty@hmrc.gov.uk
- Site officiel du gouvernement britannique
Vous avez des questions ?
Non, pas de manière pratique. Sans représentant britannique, vos produits devront arriver non estampillés et être dirigés directement vers un entrepôt approuvé en suspension de droits. L’importateur britannique devra alors être approuvé par le HMRC pour apposer les timbres fiscaux lui-même. Cette solution est très contraignante et vous fait perdre le contrôle sur vos produits. La désignation d’un représentant britannique est donc fortement recommandée pour maintenir votre activité au Royaume-Uni.
Oui, absolument. La taxe sur les produits de vapotage s’applique à tous les liquides destinés au vapotage, qu’ils contiennent de la nicotine ou non. Le taux est identique : 2,20 £ par 10 ml (soit 0,22 £ par millilitre). Les shortfills, bases DIY, et tous les e-liquides 0 mg sont donc soumis à la même taxation que les liquides nicotinés.
Non, la taxe et les timbres fiscaux concernent uniquement les liquides de vapotage et tout ce qui en contient (dosettes, pods, cartouches préremplies). Le matériel électronique (vapoteuses, mods, batteries, clearomiseurs, résistances, drip tips, etc.) n’est pas concerné par cette réglementation et peut être exporté vers le Royaume-Uni sans ces contraintes supplémentaires.
Si vous n’avez pas obtenu l’approbation du HMRC via votre représentant britannique avant le 1er octobre 2026, vous ne pourrez plus légalement exporter vos produits vers le Royaume-Uni. Vos e-liquides seront bloqués à la douane, saisis et détruits. De plus, tenter d’importer des produits non conformes expose votre représentant britannique (et potentiellement vous-même) à des sanctions : amendes importantes, poursuites pénales, et interdiction définitive de commercialiser au Royaume-Uni.
Le prix exact des timbres fiscaux sera communiqué par le HMRC avant le 1er avril 2026, une fois le fournisseur spécialisé désigné. C’est vous, le fabricant, qui payez les timbres lors de leur commande par votre représentant britannique. À noter : ce coût s’ajoute à la taxe de 2,20 £ par 10 ml, qui, elle, est acquittée par l’importateur britannique lors du dédouanement. Ces deux coûts distincts impacteront vos prix de vente finaux.
Oui, si votre entreprise dispose d’une succursale établie au Royaume-Uni, elle peut parfaitement faire office de représentant. Elle devra alors demander l’approbation auprès du HMRC, commander les timbres en votre nom, et assumer la responsabilité légale et financière associée. C’est souvent la solution la plus simple si vous avez déjà une présence locale, car elle évite de passer par un intermédiaire externe.
Le traitement d’une demande d’approbation peut prendre jusqu’à 45 jours ouvrables (environ 9 semaines). C’est pourquoi il est crucial de déposer votre demande dès l’ouverture des candidatures le 1er avril 2026. En tenant compte des délais postaux pour recevoir les timbres et du temps nécessaire pour adapter votre processus de production, commencer tôt est indispensable pour être opérationnel avant la date butoir du 1er octobre 2026.
Une période de grâce de 6 mois est prévue entre le 1er octobre 2026 et le 1er avril 2027. Durant cette période, les stocks d’e-liquides déjà présents au Royaume-Uni avant le 1er octobre 2026 peuvent encore être vendus sans timbre fiscal. Après le 1er avril 2027, tous les produits devront impérativement être estampillés. Les stocks non conformes seront saisis et détruits, et les détaillants en possession de produits non estampillés risquent de voir l’ensemble de leurs stocks légitimes confisqués.
